数字“神器”,告诉您承担了多少税赋…(图)
【看中国2017年5月11日讯】最近,随着美国意欲开启减税,让我们先参考一下有关世界各国宏观税负的对比文章,发表一点自己的看法。
其一,各国的税赋征收模式很不相同。
有些国家使用的是直接税(以美国为首的发达国家为主),有些朝廷使用间接税。比如在美国,每一个公民都有一个税号,在购买商品的同时也要交税,企业不代交,消费者就是纳税人,这个概念在美国深入人心。这就让交税交的明明白白。然而,有些朝廷使用间接税,税务部门直接跟企业征税,而真正的纳税人——消费者确不知情,甚至认为自己购买商品的时候未缴税,其实所有的税都是消费者自己掏了,所以,间接税是诡异的。
再有,在很多发达国家报税的时候有很多抵扣项目——但是,在某些朝廷是没有抵扣的,即便税率相同,也不代表负担相同。
还有,有些国家一段时间后就有税收返还(各国不相同)——但是,有些朝廷是有进没出的,这里的差异也很大。
更有个别国家,一般税收收入只是政府总收入的一部分,社保、基金收入、土地收入等都不计入一般税收收入,对外公布的税赋水平下降了。
所以,这就让世界各国之间关于税赋水平的比较意义下降,但这里还仅是下降,税务专家只要严格计算,尚可进行大概性质的比较。但如果看了下面两点,估计您会发疯。
其二,税赋用到何处,这直接关系到个人承担的真实税赋水平。
AB两个国家,假设政府的税收收入都只占GDP的相同比例,看起来税赋水平是相同的。但如果A国家全民医疗、全民医保、全民社保、全民免费教育,甚至有婴幼儿和青少年的抚养费,而B国家将所有项目或部分项目实行产业化,不为个人负担,这两个国家的国民虽然表观税赋一样,但个人的真实负担就会出现巨大的差异。这实际代表的是两国公民之间的实际税负水平差异极大。
在这里,特别要说明新加坡、香港、加拿大、澳大利亚、新西兰等国家或地区,大家的宏观税负水平都不高,但后三者是典型的福利国家,社会福利水平高,说明他们的政府运作效率高,使用比较低的宏观税负就可以建立起很好的社会福利。从这方面来说,虽然北欧很多国家的社会福利比上述国家或地区更好,但是,他们的宏观税赋水平也相对提高,很难直接比较。至于其它国家,就更无需比较。
国家治理水平的差异,从根本上决定一国国民的真实负担。
有些国家无论工农商学兵还是政府雇员,退休后的待遇大致相同,有些国家差异极大,这让一国内部的人显示的负担不同。
所以,宏观税赋水平必须与整个社会的福利水平结合起来比较,才有意义,如果仅仅比较宏观税负,就是数字游戏。
其三,有些国家比较廉洁,一般大众不用以送红包、行贿的方式缴纳隐形税赋;但有些国家贪污腐败严重,上学、就医、到政府办事的时候,总要支付额外的负担,这是一般大众身上的隐形赋税。
其四,给大家看看下面这张比较图:
美国与俄罗斯10年期国债收益率月K线图比较(网络图片)
这是美国和俄罗斯的十年期国债收益率从2011年以来的走势图,有一个明显的特征是,俄罗斯的国债收益率长期远高于美国的国债收益率,这说明什么?这说明俄罗斯增发货币的速度远远高于美国。增发货币的速度越快,通胀的压力也就越大,就需要提高利率,让国债收益率保持在高水平上。我们知道,加印钞票就是向全民征收铸币税,这说明普京征收铸币税的能力远远高于美联储。所以,即便世界银行给出的宏观税负水平中,俄罗斯低于美国,也不能就此说明俄罗斯的税赋水平低,只能说明俄罗斯政府的敛财术搞的更巧妙。
这种征收铸币税的力度,比较各国多年中M2的平均增长率,是一个可以参考的方式。
各国实现税收的方式多种多样,税收的用途更是千差万别,廉洁程度有差异,企业和居民的实际税负水平绝不是税务砖家们可以计算清楚的,即便MBA毕业,也很难。
喜欢进行这种数字比较的人,一定是特定教育模式下训练出来的。与其有时间比较这些数字,还不如到小酒馆喝二两二锅头。
责任编辑:靖晔
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