新移民如何申报加拿大海外资产?(图)
越来越多的华人选择移民加拿大。(图片来源:freeimages)
【看中国2017年6月5日讯】移民到加拿大的华人,最为关心和最有必要知道的信息之一,就是该如何报税。不少人都担心耽误或者漏报税务信息会惹上麻烦。其实只要记住跟自己情况相关的报税申报时间,就无须太紧张。依据登陆时间和各人状况的不同,新移民必须了解四个重要的报税时间点,这四个时间点是税务规划的重要依据。下面就和大家一起来理清报税的思路。
是否第一次登陆后就成为加拿大的税务居民而需要报税?
据《环球移民加拿大移民》资讯,对于短登的新移民,从第一次登陆加拿大起,您就成为了加拿大的永久居民,但落地报到后如果马上回国,并没有在加拿大建立紧密的居住联系,则您还没有成为真正意义上的加拿大税务居民。但对于长登的新移民,登陆后在加拿大建立紧密的居住联系,特别指的是每年居住时间累计超过183天,在税务上就会被认定为税务居民,那么就要报税。以下是新移民必须了解的四个报税时间点。
一、个人所得税申报时间:每年4月30日前,加拿大税务居民需要向税局申报去年个人收入所得税。需要申报的是全部个人收入(包括工资收入、利息收入、分红收入、资本增值收入及租赁收入等)。以后每年同样时间都要申报上一年的个人收入。加拿大个人所得税的申报是以日历年度为单位,每个日历年度结束后,税局要求有关单位或个人(包括银行及雇主等)在2至3月份将有关报税的文件准备好并送税局及纳税人各一份(包括大家常见的T3,T4,T5及学费T2202等)。纳税人收到报税相关的资料后可以准备申报个人所得税。
二、海外资产申报时间:从第二次申报个人所得税开始后的每年的4月30日前,如果您在加拿大以外拥有超过10万加币的总资产(包括存款、股票、债权、信托投资及房地产等),则需要申报海外资产。提醒大家,今年起,25万加元以下的海外资产申报实行简化,只需填报T1135表的A部分,而超过25万加元的则需填报完整的T1135表。新移民第一次申报个人所得税时不需要申报海外资产,主要是由于税局考虑到新移民刚来到加拿大,需要一定的时间来适应新的环境和了解相关的税务申报要求。但从第二次申报个人所得税开始后的每年都要申报。需要说明的是,申报海外资产并不需要缴纳资产税,只是说明您在海外有多少资产,您可以选择在任何时候将资产转入加拿大。只有当海外资产产生收入或者出售时有增值的情况下,才有可能需要向政府缴税。
三、海外附属企业申报时间:和海外资产申报时间相似,新移民第一次报税时并不需要申报。但税务年度第二年结束后的15个月内,如果在加拿大以外的国家或地区拥有附属企业超过10%以上的股份,那么就需要向加拿大税务局申报海外附属企业(T1134)。举例来讲,如果您2013年8月登陆加拿大,税务年度的第二年指的是2014年1月1日至12月31日,那么税务年度结束后的15个月内,申报的截止时间就落到了2016年3月31日。但如果企业的投资成本少于十万加币,并且该企业属于休眠状态,总资产价值小于一百万加币,或者年总收入少于两万五加币,则不用申报。
四、在加拿大经营生意申报时间:若您在加拿大经商,如果是非上市公司,无论是个体生意、合伙生意还是有限公司的形式,公司财政年度最后一天起的90天内必须申报。如果公司需要开T4,T4A等给雇员,则会计年度都须在2月底前完成。
以上所归纳的几个重要的报税时间,希望能够帮助新移民更好地了解与自身相关的报税时间,避免延误报税。
移民加拿大:登陆前要做哪些税务准备?
对于计划来加拿大定居生活的新移民,在身份获准以后,登陆之前在税务上应该做哪些准备工作呢?
不管是从财务还是税务上来说,登陆前的一个重要准备工作就是要整理家庭的全部资产,包括五大类:现金存款、物业、股权、债权和基金/股票/信托投资。
整理资产后,还需收集相关证据,包括公证和评估等,以支持资产的存在。收集有关资产的证据,主要有三方面的考虑:
-移民后转移资金到加拿大
-海外资产申报
-资本增值的计算
现金存款:主要是银行存款,能证明资金的证据包括银行对账单、月结单、存款证明、银行账户开户文件等。这些文件所显示的当事人的名称、地址、金额、资产信息等,必须真实有效。
物业:证明房地产的文件证据,如产权证、地税单、买卖交易文件、付款证明等。
公司股权:股权证是公司股份资产的证据,必要时,还需文件证明申报人如何获得该股份,如买卖交易文件、投资协议以及付款证明等。
债权:就是对别人的放债,形式包括欠条、放贷、应收款、账款、债券等。证明海外债权,首先需证明借贷关系的存在。文件包括有关借款的金额、利息、偿还日期、条件等借款协议,债务人部分还债或支付利息的证明文件、借款理由,以及债权人是怎样贷出款项的证明文件。
基金/股票/信托投资:包括投资的开户文件、历史交易记录和登陆前市值等。
不少移民在成为加拿大居民后,会继续保持移民前拥有的海外资产。在申报海外资产时,对于这些资产成本的计算,税法上有明确规定,即按成为加拿大居民那一天的市场价值来算,这种成本叫做假定成本(Deemed Cost)。这一假定成本带来的好处是,移民前所积累的资本增值部分无需在加拿大交税。因此,为了便于日后申报海外资产,应收集证据来支持这一假定成本,这将是申报海外资产的依据,也是在出售资产时计算资本增值的依据。
责任编辑:傅美萱
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